Cuándo se puede emitir factura simplificada
Para poder emitir una factura simplificada deben cumplirse dos criterios fundamentales:- Límite de importe: La factura no debe superar los umbrales establecidos (€400 general o €3,000 para retail).
- Ubicación del cliente: El cliente debe estar en España, o en la Unión Europea si usas el régimen OSS.
Límites de importe
Estos límites aplican tanto para ventas en España como para ventas a la Unión Europea mediante régimen OSS. Son los mismos criterios independientemente de dónde esté tu cliente.€400 (IVA incluido) - Límite general
Cualquier tipo de operación puede usar factura simplificada si no supera este importe.€3,000 (IVA incluido) - Ventas al por menor
Las operaciones de venta al por menor (retail) pueden usar factura simplificada hasta este importe más elevado. ¿Qué operaciones califican como venta al por menor? Las ventas de bienes tangibles y ciertos servicios a consumidores finales: Bienes físicos:- Ropa, calzado, accesorios
- Electrónica de consumo
- Libros físicos, juguetes
- Productos de alimentación, cosmética
- Cualquier producto tangible vendido a consumidor final
- Hostelería y restauración
- Servicios de entrega a domicilio
- Peluquería y estética
- Instalaciones deportivas
- Servicios online y plataformas digitales (SaaS, suscripciones)
Sin límite - Facturas rectificativas
Las facturas rectificativas pueden emitirse como simplificadas sin restricción de importe.Dónde puedes usar facturas simplificadas
Los límites de importe explicados arriba (€400 general y €3,000 para retail) se pueden aplicar en estos casos:Ventas en España
Puedes emitir facturas simplificadas cumpliendo los límites correspondientes:- €400 para cualquier operación
- €3,000 para ventas al por menor
Ventas a la Unión Europea
Solo puedes emitir simplificadas si usas el régimen OSS (Ventanilla Única). Requisitos:- Cliente particular (B2C) en la Unión Europea
- Estar dado de alta en el régimen OSS
- Cumplir los límites de importe (€400 general o €3,000 para retail)
- Venta de ropa por €1,200 a consumidor en Alemania → ✅ Simplificada (retail ≤€3,000)
- Suscripción SaaS de €200 a consumidor en Francia → ✅ Simplificada (general ≤€400)
- Software por €600 a consumidor en Italia → ❌ Completa (supera €400, no es retail)
- Electrónica por €3,500 a consumidor en Portugal → ❌ Completa (supera €3,000)
Ventas B2B en la UE
Siempre requieren factura completa (con validación VIES), independientemente del importe.Exportaciones fuera de la UE
Siempre requieren factura completa, independientemente del importe.Diferencia clave: identificación del destinatario
Factura simplificada:- No requiere identificar al destinatario.
- No es necesario solicitar NIF/DNI.
- No se requiere dirección completa del cliente.
- Reduce la fricción en el proceso de compra online (menos datos solicitados en el checkout).
- Requiere datos fiscales completos del destinatario.
- Obligatorio incluir NIF/DNI (personas físicas) o CIF (empresas).
- Obligatorio incluir nombre o razón social y dirección completa.
- Aumenta requisitos en el checkout, potencialmente reduce conversión.
Validación de datos fiscales en facturas completas
Cuando emites una factura completa, los datos fiscales del destinatario son validados automáticamente por los servidores de Verifactu. El nivel de validación varía según el tipo de destinatario:Para personas físicas (DNI/NIF)
- Validación de formato: El DNI debe tener un formato válido según las reglas españolas.
- Validación de existencia: El sistema verifica que el DNI existe y está registrado.
- Validación de nombre: El nombre completo proporcionado debe coincidir o ser muy similar al nombre real asociado al DNI en los registros oficiales.
Para empresas (CIF)
- Validación de formato: El CIF debe tener un formato válido.
- Validación de existencia: El sistema verifica que el CIF está registrado y activo.
- Sin validación de razón social: A diferencia de las personas físicas, el sistema no verifica que la razón social proporcionada coincida con la registrada. Solo se valida que el CIF sea válido y esté activo.
Para ventas intracomunitarias B2B (Unión Europea)
- Validación VIES: El número de IVA intracomunitario se valida contra el sistema VIES (VAT Information Exchange System).
- Verificación en tiempo real: El sistema comprueba que el número de IVA está activo y registrado en la base de datos europea.
- Requisito obligatorio: Las ventas B2B dentro de la UE siempre requieren factura completa con número de IVA validado.
Cuándo usar cada tipo
Usar factura simplificada cuando:
- El cliente está en España, O en la UE con régimen OSS activo.
- El importe cumple los límites (€400 general o €3,000 para retail).
- Vendes B2C (a consumidores finales).
- Quieres reducir fricción en el checkout (menos datos requeridos).
- No necesitas identificación fiscal del cliente.
Usar factura completa cuando:
- El importe supera los límites (€400 general o €3,000 retail).
- Vendes a la UE sin régimen OSS.
- Vendes B2B (a empresas).
- El cliente solicita factura con sus datos fiscales completos.
- Realizas exportaciones fuera de la Unión Europea.
Resumen rápido
| Tipo de venta | ¿Simplificada posible? | Límite de importe |
|---|---|---|
| España (cualquier producto) | ✅ Sí | ≤€400 o ≤€3,000 (según actividad) |
| UE - Bienes físicos con OSS (B2C) | ✅ Sí | ≤€3,000 |
| UE - Productos digitales/servicios con OSS (B2C) | ✅ Sí | ≤€400 |
| UE - Sin OSS | ❌ No | - |
| UE - Ventas B2B | ❌ No | - |
| Fuera de la UE | ❌ No | - |
Esta información está basada en la normativa oficial de la Agencia Tributaria. Para consultar la regulación completa, visita el manual oficial sobre facturas simplificadas.